Alimenty na dzieci nie podlegają opodatkowaniu. Od tej zasady istnieje jednak kilka wyjątków. Poniżej opiszemy kiedy należy zapłacić podatek od alimentów na dzieci.
Sprawdźmy razem jak wygląda kwestia opodatkowania alimentów!
Podatek od alimentów – czy od alimentów na rzecz dzieci trzeba zapłacić podatek dochodowy?
Obowiązek alimentacyjny rodziców trwa dopóki dziecko nie jest w stanie utrzymać się samodzielnie. Oznacza to, że polski ustawodawca nie określił ściśle do jakiego wieku dziecko może żądać alimentów. ⚠️ Patrząc pod kątem podatkowym musisz wiedzieć, że alimenty na dziecko co do zasady nie podlegają opodatkowaniu, jeżeli:
- dziecko na które przekazywane są alimenty nie ukończyło 25 roku życia,
- dziecko na które przekazywane są alimenty, na podstawie odrębnych przepisów otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek).
- wysokość alimentów nie przekracza 700 zł miesięcznie, a podstawą wypłaty tych alimentów jest wyrok sądu lub ugoda sądowa.
Powyższe wynika wprost z przepisów Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dokładniej z art. 21 ust. 1 pkt 127 Ustawy o PIT.
Jak wynika z powyższego alimenty nie podlegają opodatkowaniu jeżeli spełniona jest jedna z ww. przesłanek. W innych przypadkach od alimentów należy odprowadzić stosowny podatek.
⚠️ Pamiętaj! Także dobrowolne alimenty wypłacane przez ojca bez wyroku sądu na dziecko, które nie ukończyło jeszcze 25 roku życia są zwolnione od alimentów! Jednakże po ukończeniu przez dziecko 25 lat, podatek w takiej sytuacji będzie trzeba odprowadzić od całej kwoty alimentów.
💡 Przykład:
Joanna i Dariusz są po rozwodzie, mają syna Krzysztofa. Krzysztof ma obecnie 26 lat i kontynuuje naukę na studiach, w związku z dużą ilością nauki nie może iść do pracy i nie jest w stanie jeszcze samodzielnie się utrzymać. Dariusz przekazuje na rzecz syna 900 zł tytułem alimentów, kwota ta została zasądzona przez sąd od Dariusza przy okazji rozwodu. Syn Joanny i Dariusza ukończył już 25 rok życia, co oznacza, że nadwyżka ponad kwotę 700 zł tytułem alimentów przekazywanych przez ojca dla syna będzie podlegać opodatkowaniu. Alimenty do kwoty 700 zł nie będą opodatkowane.
Zobacz także: Alimenty a zawarcie nowego małżeństwa 👉
Podatek a alimenty w świetle orzecznictwa
Na temat opodatkowania alimentów wypowiedział się m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w swoim wyroku z dnia 23 sierpnia 2013 r. stwierdzając, że:
Dla zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 127 lit. a u.p.d.o.f. istotne znaczenie ma termin otrzymania lub postawienia do dyspozycji podatnika pieniędzy (wartości pieniężnych) z tytułu alimentów, nie zaś termin wydania orzeczenia zasądzającego alimenty na rzecz podatnika. Zatem w sytuacji, gdy w chwili otrzymania lub postawienia do dyspozycji dziecka (podatnika) alimentów ukończyło ono 25 rok życia, to przy założeniu że nie otrzymuje zasiłku (dodatku) pielęgnacyjnego lub renty socjalnej zgodnie z odrębnymi przepisami, przychód taki nie jest wolny od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie tego przepisu. Natomiast przychód ten może być wolny od opodatkowania na zasadach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 127 lit. b u.p.d.o.f., to jest do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie 700 zł. „
Zobacz także: Alimenty od ojca przebywającego za granicą 👉
Czy alimenty są opodatkowane? Podsumowanie✍️
Jak widzisz, alimenty co do zasady nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Alimenty stanowią w tym przypadku pewnego rodzaju wyjątek. Nie oznacza to jednak, że każde alimenty zawsze będą zwolnione z opodatkowania.
Alimenty będą zwolnione od podatku zawsze, gdy są przekazywane na dziecko, które nie ukończyło 25 roku życia albo na dziecko, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny bądź rentę socjalną. Zwolnione od podatku będą także alimenty zasądzone na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej do kwoty 700 zł miesięcznie.
Adwokat w Poznaniu. Specjalistka od spraw rodzinnych i spadkowych. Posiada bogatą praktykę w sprawach o rozwód, podział majątku, kontakty z dziećmi, władzę rodzicielską i opiekę nad dziećmi. Specjalizuje się zwłaszcza w trudnych rozwodach – gdy w grę wchodzi podział majątku firmowego, walka o winę lub o dzieci.
Ukończyła studia prawnicze na Uniwersytecie im. Adama Mickiewicza w Poznaniu, a także podyplomowe studia z zakresu rachunkowości na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu. Następnie ukończyła aplikację radcowską i zdała egzamin radcowski. Wykonywała zawód radcy
prawnego. Obecnie wykonuje zawód adwokata. Prowadzi praktykę adwokacką w Poznaniu, Wolsztynie oraz w Świeciu. W trudnych sprawach o rozwód oraz o podział majątku wspólnego reprezentuje klientów w całej Polsce.
Autorka licznych publikacji z zakresu prawa rodzinnego i cywilnego.
Prawnik w Poznaniu, aplikant radcowski przy Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Poznaniu. Specjalistka od spraw rodzinnych – zwłaszcza spraw o alimenty, kontakty z dziećmi i władzę rodzicielską.
Absolwentka prawa na Uniwersytecie im. Adama Mickiewicza w Poznaniu. Studia kończone obroną pracy magisterskiej pt. „Sytuacja zwierząt w prawie cywilnym ze szczególnym uwzględnieniem rękojmi przy sprzedaży”. Dzięki temu połączyła jedną z jej ulubionych dziedzin prawa - czyli prawa cywilnego z kynologią.
Doświadczenie zawodowe zdobywała już w czasie studiów, pracując w kancelariach adwokackich i radcowskich, a także w Urzędzie Skarbowym Poznań - Winogrady, dzięki czemu poza zagadnieniami prawnymi posiada praktyczną znajomość prawa podatkowego.
Prywatnie wielka miłośniczka psów i szeroko pojętej kynologii, uwielbia także koreańskie filmy i seriale.
